Финансовый отчёт (P&L)

Обновлено: 29.08.2025

НазначениеНазначение

Финансовый отчёт (Отчёт о прибылях и убытках, P&L, Profit & Loss statement) показывает доходы, расходы и итоговую прибыль или убыток по проекту за определённый период.

Его основная цель — оценить финансовую эффективность проекта: понять, уложился ли он в бюджет, принёс ли запланированную прибыль и окупились ли вложения.

Отчёт можно построить по отдельному проекту, программе или портфелю.

Термины и определенияТермины и определения

1. Затраты (Expenses) — затраты проекта. Различают два типа:

   • Включаемые в баланс — уменьшают прибыль проекта.
   • Не включаемые в баланс — напрямую не влияют на баланс, но участвуют в расчётах затрат на капитал (через непогашенные затраты).

2. Себестоимость труда (Labor Cost) — системная статья затрат, включающая проводки, созданные по таймшитам.

3. Выручка (Revenue) — доход проекта по всем доходным статьям.

4. Оплаты (Collection) — фактически полученные денежные средства по проекту.

5. Непогашенные затраты (Outstanding Cost) — затраты, понесённые проектом, но не закрытые выручкой. По сути — долг проекта.

6. Оборотный капитал (Working Capital) — разница между признанной выручкой (по подписанным актам) и фактическими поступлениями (оплатами от клиента). Иными словами, это «кэш», которым пользуется клиент.

7. Затраты на капитал (Capital Charge) — внутренний сбор компании за использование ресурсов в проекте. Эти ресурсы могли бы приносить доход, например, в виде депозита, но были задействованы в проекте.

8. Ставка стоимости капитала (CCR / Capital Charge Rate) — процент за пользование капиталом, задаётся на уровне проекта.

9. Баланс (Balance) — разница между выручкой и расходами проекта. В системе предусмотрены две строки баланса:

   • Чистый баланс: Выручка – Затраты (включаемые в баланс)
   • Баланс с учётом затрат на капитал (отображается при включённой опции «Расширенный фин. отчёт»).

Базовые расчётыБазовые расчёты

• Баланс = Выручка – Затраты (включаемые в баланс)
• Непогашенные затраты = Все затраты – Выручка
• Оборотный капитал = Выручка – Оплаты
• Затраты на капитал = (Непогашенные затраты + Оборотный капитал) * CCR
• Баланс (вторая строка) = Баланс – Затраты на капитал

Накопленный итог по периодам (если включены периоды):

• Оборотный капитал и Непогашенные затраты считаются накопленным итогом.
• За каждый месяц рассчитываются промежуточные значения; итоговое = значение предыдущего месяца + текущее.
• Затраты на капитал рассчитываются помесячно и суммируются для кварталов, годов или строки «Итого».
• В колонке «Итого» отчёта Оборотный капитал и Непогашенные затраты не отображаются (так как они рассчитываются накопленным итогом). Итоговым значением является последнее значение в ряду.

Если отчёт включает несколько проектов:

• Накопительные показатели (Оборотный капитал, Непогашенные затраты и Затраты на капитал) рассчитываются по каждому проекту отдельно.
• В сводном отчёте значения суммируются.

Источники данных отчётаИсточники данных отчёта

1. Оценка по проекту — включает оценки часов и себестоимости (ресурсный план), выручки, затрат, биллинга и оплат. Используется в прогнозах.
2. Проводки — отражают факт и участвуют в прогнозе. Создаются для таймшитов (себестоимость и часы), актов (выручка) и заявок на затраты (затраты). Финансовые менеджеры могут добавлять проводки вручную или импортировать их из сторонних систем.
3. Счета — фиксируют факт выставления (billing) и оплаты (collection) счетов.
4. Снапшоты — версии, фиксирующие фактические показатели на момент сохранения. При построении отчёта по снапшоту используются эти данные.

Обзор настроекОбзор настроек

1. Дата учёта — способ отнесения проводок к периодам:

   • По дате документа — используется дата документа.
   • По дате проводки — используется дата создания проводки. Например: таймшит за сентябрь согласован в октябре. Если выбран вариант «по документу», себестоимость будет отнесена к сентябрю, если «по проводке» — к октябрю.

2. Валюта отчёта (доступно только для отчёта по проекту) — позволяет выбрать отображение в валюте проекта или в базовой валюте.

3. Группировки по периодам — выбор типа периодов: месяцы, кварталы или годы.

4. Фильтр — зависит от контекста: по задаче, проекту или общий фильтр по организации.

5. Показатели — выбор отображаемых данных: Оценка, План, Факт, Прогноз.

6. Экспорт в Excel — выгрузка отчёта в формате MS Excel.

7. Настройка представления — скрытие пустых статей затрат и справочных строк. К справочным относятся группа «Справочно» и детализация группы «Затраты на капитал».

Как читать отчётКак читать отчёт

1. Слоты — периоды, входящие в общий период отчёта.
2. Выручка — группа доходных статей.
3. Затраты — статьи с признаком «Учитывать в балансе» (не включая риски). Если применяются правила периодических затрат, статья представлена группой с отдельными строками: по правилам и введённые вручную. Факт всегда отражается только по статье.
4. Риски — статьи затрат с оценкой, порождённой финансовыми рисками. Отражаются только оценка, план и часть прогноза. Факт всегда относится напрямую к статье затрат.
5. Первая строка баланса — базовый баланс: Выручка – Затраты – Риски.
6. Справочно — информационный блок (можно скрыть в настройках). Отражает данные по часам, биллингу (счета) и оплатам.
7. Затраты на капитал — отображаются только при включённой настройке «Расширенный финансовый отчёт». В строке группы показываются затраты на капитал, детализация — справочная.
8. Вторая строка баланса — управленческий баланс: Выручка – Затраты – Риски – Затраты на капитал.

Период отчётаПериод отчёта

Период отчёта определяет:

• отображение временных слотов в интерфейсе;
• расчёт оборотного капитала, непогашенных затрат и, как следствие, затрат на капитал. Так как они считаются накопленным итогом, выбранный период критически важен.

Для одного проекта:

• План — min/max даты записей оценок выручки, оплат и затрат (из мастер-версии).
• Оценка — min/max даты записей оценок выручки, оплат и затрат (из проекта/версии).
• Факт — min/max даты проводок (включая корректировочные), а также дат оплат.
• Прогноз = объединение периодов Факта и Оценки.

Таким образом, даты «Начало» и «Окончание» проекта не влияют на отображаемый период в отчёте.

Для программы, клиента или портфеля:

• Период определяется объединением периодов входящих в отчёт проектов.
• Накопительные показатели (Оборотный капитал, Непогашенные затраты, Затраты на капитал) рассчитываются по каждому проекту отдельно, а в объединённом отчёте суммируются.

Причины несовпадения данных с аналитическим отчётомПричины несовпадения данных с аналитическим отчётом

Иногда данные аналитических отчётов (например, «Таймшиты детально» или «Ресурсный план») при группировке по месяцам отличаются от финансового отчёта.

Причины:

1. Финансовый отчёт строится на основании проводок, а не исходных данных.
2. У проводки есть две даты: «Дата документа» и «Дата».
3. «Дата документа» = дата начала таймшита, «Дата» = дата создания проводки.
4. Если отчёт строится по «Дате проводки», данные по месяцам будут отличаться от аналитики — даты отметки и согласования часто разные.
5. Даже при учёте по «Дате документа» возможны расхождения: период таймшитов может быть недельным, полу-месячным или месячным. Например, недельный таймшит может захватывать два месяца, но себестоимость попадёт только в первый.
6. Чтобы избежать нежелательных переносов, рекомендуется не использовать период «Недельный», а выбирать «Недельный по конец месяца» или месячный.

Особенности прав доступаОсобенности прав доступа

• Для доступа к отчёту требуется роль Управление проектами с активной гранулой «Финансовые сведения».
• При формировании отчёта по нескольким проектам данные отображаются только по тем проектам, к которым у пользователя есть доступ.

ДополнительноДополнительно

• Принципы прогнозирования