Чтобы контролировать состояние бизнеса в целом и его отдельных проектов, все заинтересованные лица должны получать финансовые отчёты по проектам.
На верхнем уровне финансовую отчётность можно разделить на два типа:
Различия между бухгалтерским и управленческим учётом:
| Бухгалтерская отчётность | Управленческая отчётность | |
|---|---|---|
| Детализация | Уровень бизнеса, юридического лица. | Уровень проекта, сотрудника, клиента, программы, региона и пр. |
| Достоверность | Высокая точность данных, только реальные операции. | Показатели могут быть расчётными, оценочными. Главное — достаточность для принятия решений. |
| Стандарты | Соответствие внешним стандартам (РСБУ, МСФО, GAAP и др.). | Только внутренние правила компании. |
| Назначение | Используется как внутри, так и вне компании (например, для налоговых органов). | Ориентирована на использование только внутри компании. |
Требования к бухгалтерской отчётности более строгие. Как правило, она оперирует только реальными финансовыми операциями.
Типичный пример бухгалтерской отчётности — БДДС (бюджет движения денежных средств). Он показывает детальное движение денежных средств по счетам компании.
Управленческая отчётность допускает использование расчётных и оценочных показателей. Строится на основе выбранной финансовой модели.
Для оперативного управления проектами используют именно управленческую отчётность. Это компромисс между точностью и простотой применяемой финансовой модели.
Примечание
Система Timetta предназначена для управленческого учёта и построения управленческой финансовой отчётности. Она не формирует бухгалтерскую отчётность, но может экспортировать во внешние системы данные о распределении рабочего времени команды по проектам (включая нормализацию).
В месяце может быть разное количество рабочих дней, отпускных выплат и других факторов. Вот почему реальная (бухгалтерская) себестоимость сотрудника с фиксированной зарплатой изменяется от месяца к месяцу.
Менеджеру проекта сложно учитывать эти колебания при планировании. Эффективнее применять управленческие ставки — усреднение прогнозных «бухгалтерских» ставок за длительный период. Тогда бюджет будет строиться в координатах управленческой отчётности.
Чтобы сравнить план с фактом и оценить экономическую эффективность проекта, нужно получить факт. В этот момент появляется соблазн использовать бухгалтерскую себестоимость — реальные затраты на сотрудников. Это может быть связано с намерением сразу посчитать операционную прибыль.
Такой подход неверен. План-фактная оценка экономической эффективности проекта нужна для понимания, насколько хорошо поработала команда. Если команда спланировала работы по управленческой ставке, то и фактическая себестоимость должна быть рассчитана по тем же ставкам. Тогда результат будет отображать эффективность самой команды, а не внешние факторы.
В то же время для финансовых менеджеров и руководства компании важна бухгалтерская оценка рентабельности проекта. Она более точная и охватывает больше факторов. Команда проекта чаще оперирует валовой рентабельностью (для оперативного управления), а руководство — операционной или даже чистой рентабельностью.
Совет
Мы рекомендуем подготавливать бухгалтерскую отчётность (включая оценку операционной рентабельности) во внешних (по отношении к WorkPoint) системах. Например, в BI-системе. Это поможет:
Перейти на русскую версию?